Čo je Bottom-Up rozpočtovanie a prognózy?

Spracovanie rozpočtu a prognózovanie zdola nahor vychádza z teórie, že najpresnejší odhad veľkého agregátu je možné najlepšie dosiahnuť odhadom jeho častí a ich pridaním. Príklady nasledujú ďalej.

Metódy zdola nahor sa používajú v mnohých analytických scenároch, ako sú ekonómovia, ekonómovia, vedci v oblasti riadenia, finanční analytici, analytici rozpočtu, analytici cenných papierov, finanční riaditelia (CFO) a kontrolóri. Ako bod porovnania tiež vidíme našu diskusiu o prístupe zhora nadol k rozpočtovaniu a prognózovaniu. Obidva procesy sa často používajú súčasne, pričom sa navzájom kontrolujú.

Príklady v rozpočtovaní

Pri vytváraní podnikových výdavkových rozpočtov, príjmových rozpočtov a kapitálových rozpočtov by prístup zdola nahor znamenal najprv ich nastavenie na najpodrobnejšiu úroveň každej riadkovej položky riadenia, a to pre každú spravodajskú jednotku alebo oddelenie v rámci hierarchie výkazníctva. V rámci tohto prístupu by sa agregované rozpočty na každej vyššej úrovni hierarchie vytvorili pridaním rozpočtov na úroveň bezprostredne pod touto úrovňou.

Okrem toho v situáciách, keď oddelenie firemného rozpočtovania presadzuje skutočne prístup zdola nahor, každé oddelenie alebo obchodná jednotka by musela pracovať smerom nahor od projektovania každej položky nákladov a výnosov. Napríklad rozpočet oddelenia môže obsahovať presné predpovede platov a bonusov pre každého jednotlivca, ktorý má byť plánovaný na zamestnancoch (čo umožňuje presne, kedy sa očakáva, že budú pridaní noví zamestnanci). Potom by z týchto mzdových údajov viedli náklady na zamestnanecké požitky a možno aj poplatky za obsadenie na základe štandardných predpokladov štvorcových záberov na každého zamestnanca (pri zohľadnení rozdielov v kancelárskych priestoroch týkajúcich sa pozície, pracovného pomeru alebo platového stupňa).

Príklady v prognózovaní predaja

Prístup zdola nahor pri prognózovaní predaja vytvára odhady pre každý konkrétny produkt alebo komponent a prípadne aj iné rozmery, ako napríklad predajný kanál, geografický región, typ zákazníka alebo konkrétneho zákazníka.

Predpovede pre širšie triedy výrobkov alebo komponentov, ako aj pre širšie agregáty predajných kanálov, geografické regióny, typy zákazníkov a kategórie zákazníkov by sa opäť vytvorili tak, že by sa prognózy uskutočnili na oveľa konkrétnejších úrovniach.

silné stránky

Prognózovanie a rozpočtovanie spôsobom zdola nahor má výhodu v tom, že sa venuje pozornosť konkrétnym kategóriám výdavkov, produkcie a príjmov, ktoré sú potrebné na plánovanie a riadenie činností jednotlivých spravodajských jednotiek, oddelení, závodov atď. a napríklad plány výroby vyžadujú takúto špecifickosť.

slabé stránky

V niektorých prípadoch sú prognózy pri nízkych úrovniach agregácie a vysokej úrovni špecifickosti, keď sú zavedené do vyšších úrovní agregácie, zvyčajne oveľa menej presné ako prognózy vytvorené od začiatku presne na tých, ktoré sú vysoko agregované. Je to preto, že chyby, ku ktorým dochádza na konkrétnejších úrovniach, môžu byť spojené v procese sčítavania podrobnejších prognóz a odhadov. Platí to najmä vtedy, ak projekčné chyby na podrobnejších úrovniach majú tendenciu ísť v jednom smere (to znamená, že sú všetky smerom nad alebo podhodnotené), namiesto toho, aby vykazovali náhodné vzory nadhodnotenia a podhodnotenia.

Aby sme boli konkrétnejší, v procesoch rozpočtovania existuje zabudovaná predpojatosť pre prognózy na nízkej úrovni a zoznamy želaní, aby sa vyžadovali nadmerné výdavky a počet zamestnancov, pričom sa predpokladajú príliš nízke príjmy. Je v záujme líniových manažérov, aby registrovali potreby na viac zdrojov, než je potrebné, pričom sa zaviažu k nižším príjmom a vytváraniu zisku, než by mali byť schopní produkovať. Toto je herné spojenie týkajúce sa benchmarkingu výkonnosti a kompenzácie, aby sa zvýšili šance, že budú presahovať ciele, a teda budú primerane odmeňovaní.

Podobne, v prognózovaní predaja existuje normálna tendencia pre obchodné tímy a produktových manažérov, aby zadávali odhady lowball, z tých istých dôvodov, ako boli formulované vyššie v súvislosti s rozpočtovaním.

Jedno riešenie

Divízia spoločnosti Western Electric spoločnosti AT & T, ktorá je starým výrobcom systému Bell System, už mnoho rokov využívala proces prognózovania predaja, ktorý jej manažment často charakterizoval ako „zdola nahor, zhora nadol a uprostred“. Inými slovami, robustná metodika zdola nahor bola porovnaná s výsledkami prístupu zhora nadol. Nasledoval proces zmierenia, v ktorom boli podrobné prognózy zdola nahor upravené tak, aby sa zmestili do agregátov, o ktorých vedenie rozhodlo spôsobom, ktorý bol viac umenia ako veda, a ktorý mal najväčší zmysel.