Účet zdravotného sporenia (HSA)

Zdravotná starostlivosť je dôležitou súčasťou balíka zamestnaneckých výhod, aj keď je nákladná. S rastúcimi nákladmi na zdravotnú starostlivosť podniky hľadajú alternatívy k obvyklým plánom riadenej starostlivosti. Jednou z možností je aj Health Savings Account (HSA).

Čo je to HSA?

HSA je typ spotrebiteľského účtu zdravotnej starostlivosti. HSA sú typom účtu, ktorý umožňuje jednotlivcom ušetriť na kvalifikovaných zdravotných výdavkoch oslobodených od dane. Boli modelované podľa Archera MSA, čo prinieslo, keď prezident Bush podpísal zákon o modernizácii Medicare v roku 2003.

HSA sú otvorené pre každého, kto je zapísaný v kvalifikovanom vysokom odpočítateľnom zdravotnom pláne (HDHP). Prostriedky na účtoch sa vkladajú na účet oslobodený od dane. Peniaze v HSA sa môžu hromadiť na účte a zarábať úroky. Ak má majiteľ účtu kvalifikované zdravotné náklady, táto osoba by tieto peniaze vyberala bez dane. Niektoré druhy kvalifikovaných nákladov na zdravotnú starostlivosť zahŕňajú odpočítateľné položky, náklady na spolupoistenie a náklady na spoluúčasť. Peniaze zostávajú na účte z roka na rok a len sa preháňajú.

HSA vlastnia jednotlivci, nie zamestnávatelia. Akékoľvek peniaze vložené na účet, či už zo strany zamestnávateľa alebo zamestnanca, sú zamestnancami na ich kvalifikované lekárske výdavky.

Kto je oprávnený na HSA?

Zamestnávatelia, ktorí chcú založiť HSA pre svojich zamestnancov, musia tiež zapísať svojich zamestnancov do HDHP.

Na získanie nároku na HSA, zamestnanci

• Musí mať pokrytie prostredníctvom HDHP
• Nemáte krytie prostredníctvom žiadneho iného zdravotného poistenia
• Nemáte pokrytie prostredníctvom Medicare
• Nedá sa uplatniť ako závislý na daňovom priznaní kohokoľvek

Ktokoľvek sa môže kvalifikovať na HSA bez ohľadu na príjem. Neexistujú žiadne minimá príjmu alebo maximá na registráciu HSA.

Kto nie je spôsobilý pre HSA?

Zamestnanci, ktorí majú niektorý z nasledujúcich, sa nemôžu prihlásiť do HSA.

• Medicare
• TRICARE
• Flexibilný účet výdavkov (FSA)
• Účet úhrady zdravotného stavu (HRA)

Existujú výnimky. Zamestnanci môžu mať za určitých podmienok HSA s HRA alebo FSA.

• Ak sa HRA a FSA používajú len na dávky zraku, zubnej alebo preventívnej starostlivosti a nie na lekárske dávky, je vhodné použiť ich buď spolu s HSA.
• HRA a FSA môžu byť použité na lekárske účty LEN po splnení minimálnej ročnej odpočítateľnej položky pre HDHP.
• HRA, ktorá je zriadená na financovanie nákladov na zdravotnú starostlivosť po odchode do dôchodku, môže byť použitá spolu s existujúcou HSA.
• Ak už existuje existujúca HRA a zamestnanec sa zaviaže vzdať sa úhrady za zdravotnú starostlivosť počas obdobia, keď je príspevok na ich HSA, obom by sa umožnilo, aby existovali naraz.

Kto môže prispieť k HSA?

Príspevky HSA môžu byť realizované zamestnávateľom, zamestnancom alebo prostredníctvom spoločného príspevku oboch strán. Príspevok môže poskytnúť aj tretia strana v mene zamestnanca. Zamestnanci môžu tiež vykonať jednorazový prevod zo svojho IRA do svojho HSA. Každý, kto je samostatne zárobkovo činná osoba, partner alebo podiel S-Corporation, sa nepovažuje za zamestnanca spoločnosti a nemôže dostať príspevok zamestnávateľa. Môžu otvoriť HSA, ale museli by byť financované samofinancované.

Ak zamestnávateľ prispieva do HSA, môže to urobiť niekoľkými spôsobmi:

• Príspevky môžu byť realizované prostredníctvom zníženia platov prostredníctvom plánu kaviarní 125 pred zdanením.
• Zamestnávateľ môže v mene zamestnanca automaticky prispievať prostredníctvom programu kaviarne.

Uplatňujú sa však určité pravidlá. Ak zamestnávateľ poskytne príspevok alebo akúkoľvek časť príspevku do HSA, táto časť nie je zdaniteľná zamestnancom ako príjem alebo mzda. Okrem toho sa príspevky musia zastaviť, akonáhle je jednotlivec zapísaný do akéhokoľvek typu plánu Medicare.

Pamätajte na to, že akonáhle zamestnávateľ prispeje na účet zamestnanca, všetky peniaze sa považujú za zamestnanca, aj keď dobrovoľne alebo nedobrovoľne odchádzajú zo spoločnosti. Jednotlivec vlastní účet a rozhoduje o tom, ako sa peniaze vyčleňujú na lekárske výdavky a investujú, kým sú zamestnaní v spoločnosti, a akonáhle osoba už nepracuje pre spoločnosť.

Môžu byť peniaze v HSA použité na niečo iné?

Suma prislúchajúca do HSA sa musí použiť na kvalifikované výdavky súvisiace s HDHP. Príjmy za výdavky by mali byť uchovávané na bezpečnom mieste. Ak zamestnanec musí vybrať HSA peniaze, je podobný pokutám za odstúpenie od IRA pred jeho časovým limitom. Odňatá suma podlieha dani z príjmov a 10% pokute. Porovnajte FSA s HSA.

Hranice prínosu HSA a HDHP

Tieto sumy sa upravujú o infláciu ročne.

Minimálna spoluúčasť HDHP:

2019:

1 100 USD (individuálne pokrytie)

2 700 USD (rodinné pokrytie)

HDHP ročný out-of-pocket (vrátane odpočítateľných položiek a spoluúčasti) nesmie prekročiť:

2019:

6 750 USD (individuálne pokrytie)

13 500 USD (rodinné pokrytie)

Maximálna výška príspevku HSA

2019:

3 500 USD (individuálne pokrytie)

7 000 USD (rodinné pokrytie)

Príspevky typu Catch-Up (vek od 55 rokov)

2019:

$1,000

Príspevky poskytnuté HSA, ktoré presahujú maximálnu výšku príspevku, musia byť zrušené, inak podliehajú spotrebnej dani. Ak sa výška HSA za rok nedosiahla, neexistujú žiadne pokuty. Všetky príspevky sú pre daný rok ohodnotené na základe toho, koľko mesiacov je zamestnanec v pláne.